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(線上課程)營業稅進銷、營所稅收支差異解析與申報 2024-11-04

營業稅的稅基,是銷售額;但營所稅的源頭,卻是符合會計準則下的營業收入。是故,營業稅的銷售額總計,未必是營所稅的營業收入,營業稅的進項總金額,也未必是營所稅的成本費用加總數,但兩者之間,雖然存在差異,同時也存在交集;本課程,可讓營業人同時掌握營業稅與營所稅之間的連結。
※本課程將透過Google meet舉辦,請先安裝Google meet並確保網路順暢

【課程大綱】

一、營業稅的課稅制度

(一)銷售額的定義、銷項稅額

(二)進項金額定義、進項稅額

二、營業稅、營所稅的差異源頭

(一)使用統一發票的營業稅(應稅、零稅率、免稅)

(二)視為銷貨但無關營業收入之態樣

1.轉供自用、無償移轉

2.委託代銷、受託代銷、受託代購

3.抵償債務、分配股東

(三)其他差異原因

1.專案作廢銷項

2.他項增減原因

三、營業稅銷售額、營所稅營業收入之差異說明

(一)營業稅的銷售總總計 vs營所稅的營業收入之差異

(二)加項:

1.上期結轉本期預收款

2.本期應收未開立發票金額

3.本期採買賣方式列帳之境外營業收入

4.委託國外加工不復運進口實際銷售額

5.本期國外發貨倉庫實際銷售額

6.其他

(三)減項:

1.本期預收款

2.上期應收本期開立發票金額

3.視為銷貨開立發票金額

4.本期專案作廢發票金額

5.非屬主營業收入(佣金、租賃、出售下腳廢料、出售資產)

6.代收款

7.本期輸出至國外發貨倉庫之金額

8.本期委託國外加工不復運進口之營業稅銷售額

9.其他

四、營業收入調節表解析與說明

(一)填表說明

(二)案例說明
【講師】

張淵智 老師

1.現職:

  鑫譽投資顧問有限公司資深顧問

東吳大學企業管理學系兼任講師

2.經歷:

台灣金融研訓院菁英講座(2012~2022)

德明科技大學財稅系、行銷系兼任講師

世新大學平面傳播系兼任講師

育達科技大學企管系講師

健行科技大學企管系兼任講師

中國科技大學會計系兼任講師

3.專長:

境外公司操作分析

國際投資架構規劃

企業與個人租稅規劃與分析

4.證照:

Register BusinessAnalyst (USA)

Certified PublicBookkeeper (TW)

Certificate forProfessional Test on Trust Businesses (TW)

   Professional Exam for Anti-Money Launderingand Countering Terrorism Financing Specialist (TW)

 講師證(字號:講字第073781號)

5.著作:

境外公司操作聖經(2005年出版)

境外公司操作聖經-實務篇(2007年出版)

境外公司操作實務大全(2010年出版)

6.媒體:

曾受:工商時報、經濟日報、經典雜誌(慈濟志業)、遠見雜誌訪問

曾受:運通電視台、大愛電視台、民視電視台訪問

常年受邀於YWCA、金融研訓院、各銀行、各大顧問公司授課演說
【授課對象】
中小企業主、管理者、財務、會計、行政人員及對此議題有興趣者
【預期效益】
了解營業稅與營所稅申報注意事項
【時間費用地點】
  • 開課資訊:113年11月4日(週一)14:00~17:00
  • 課程收費:1500元
  • 優惠方式:
    • 一般學員
      • 上課前一週(10/28)完成繳費再享「9」折優惠
  • 地點:線上課程,以Google meet進行
【注意事項】
  • 課程相關資訊請電洽:(02)2332-8558 分機 108 陳專員
  • 繳款方式:
    • 線上刷卡須使用Visa 3D和 MasterCard SecureCode 驗證制度
    • 無現場刷卡機服務,現場提供筆電,進入本網頁進行線上刷卡程序
    • ATM匯款帳號為專屬該次該人報名專用,每次報名會產生一組新的帳號,請勿混用
  • 完成上課報名程序後,因故不能出席或無法完成課程,可將上課權利轉讓他人,或轉至其他班級(請務必於開課前一日告知、轉班或轉讓僅限一次),退費及發票問題請參閱 。
  • 為響應環保,請自備杯子,本課程不提供紙杯。
【課程加值】
  • 免費創業諮詢服務申請專線:0800-589-168
  • 單一課程超過1,000元以上,即贈送100元課程折價卷,可折抵下次課程費用
【線上課程常見問題】
1.線上課程如何與講師互動,可否即時問問題 ?

線上課程進行中可於留言區與老師進行課程互動,每個單元段落老師會開放QA時間,跟課小編也會將問題彙整給老師,休息時間講師也會回覆喔。

 

2.課前若有問題,是否可以先詢問嗎 ?

報名表單上可直接留言填寫,若報名之後才有問題,歡迎email[email protected]

 

3.課後若還有其他問題,要如何詢問老師呢 ?

課程當天會提供課後問卷填寫連結,若有關於課程問題或回饋都可於課後問卷上填寫哦 !

 

4.課程中,學員是否也要開著視訊鏡頭呢?

建議請關閉視訊鏡頭,以免影響其他學員上課。(課程進行中也請關閉mic,以維護上課品質)

 

5.請問電腦設備、網路的要求?

無特別的電腦設備要求,但請在穩定的網路環境進行。建議使用電腦或平板,網路速度至少8Mbps

 

6.線上直播課程使用的視訊軟體為 ?

本課程將透過Google meet舉辦,請先安裝Google meet並確保網路順暢。

 

7. 線上直播課程何時會收到課程相關通知 ?

課前二天會將課程連結及相關細節寄至您報名時留的E-MAIL,若於課前一天仍未收到,請洽02-2332-8558 #108 陳專員。

按下課程連結後,需待主辦單位確認後才能進入。(會確認google
帳號及名稱,以便確認是否為報名學員本人)
 

8.如何索取課程發票?

課程結束後7個工作日(不含假日),會郵寄發票至您報名時提供的地址。

【發票開立提醒】
因本會發票改為電子發票系統,請確認好發票開立的抬頭及統編,若報名時選擇二聯發票欲修改為三聯發票者,請務必於11/3中午前確認,謝謝!