李伊彤
榮譽會計師
A:依據收入與費用配合原則,若每個月認列佣
金支, 其分錄為:借:佣金支出/貸:應付佣金
明年廠商結算佣金時, 則依實際佣金比較多狀況時為調整
借:應付佣金/佣金支出 貸:銀行存款
或實際佣金比較少狀況時為調整
借:應付佣金 貸:銀行存款 / 佣金支出(或其他收入)為估計的調整。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:貴公司會計基礎採權責發生制,因此佣金支出應依權責發生日期列帳,雖廠商於隔年5月才結算,但貴公司應於年底就實際資料估算應付佣金列帳。至於隔年5月實際支付與估算之間之差異,可作為估計之調整,即,估列時,借:佣金支出100000貸:應付佣金100000。隔年付款時,借:應付佣金100000,借:佣金支出2000,貸:銀行存款102000。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)