蔡日騰
榮譽會計師
A:財務帳上漏列國內財交所得利益$10,000, 在公司已結帳的情形下, 建議以錯誤更正方式處理, 則調整前期損益及認列所加徵之未分配盈餘, 另, 所得基本稅額中屬於停徵之證券交易所得, 因此需自依所得稅法規定計算之課稅所得額,加計該項所得額。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:1.貴公司108年之營利事業所得稅經國稅局於110年核定,漏報國內基金之交易所得,雖此交易所得屬99停徵之證券交易所得免稅,但仍應計入貴公司之財務所得並於109年分配此部分之盈餘予股東。不過,由於110年核定時,已無法將時光倒流回109年開立股東會決議分配此盈餘,因此勢必於申報108年度未分配盈餘加徵時會產生未分配金額而須加徵5%之稅額。此加徵之稅額可直接做所得稅費用處理即可,但公司漏報108年之處分基金交易,則將影響109年帳上之短期投資-基金科目、現金或銀行存款科目以及109年度之未分配盈餘科目,因此若於109年做調整分錄調整,則須借:現金或銀行存款或股東往來***貸:短期投資或金融資產***貸:累積盈虧***2.公司109年之證券交易所得利益應填寫於02a欄,本年度證券及期貨交易所得,並依其所列公式計算。處分基金之分錄為借:現金或銀行存款***貸:短期投資或金融資產***貸:處分資產利益***
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)