蔡日騰
榮譽會計師
A:1.分錄是否為01-02月繳費的時侯做 借:水電費 貸:現金 03-04月開立發票收到款項後做 借:現金 貸:其他收入----建議應以公司實際狀況認列, 因公司只利於代收代付地位, 因此應以代收代付立場進行會計處理。至於電話費部分, 建議可以於年底跨年度時進行費用估列之會計處理。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:依(所得稅法第22條)
及(商業會計法第10條):凡是公司組織的營利事業,應該採用權責發生制的會計基礎來處理帳務;不是公司組織的營利事業,如獨資或合夥的事業,可以因為原有的習慣,或者因為營業範圍狹小,向稽徵機關申報採用現金收付制的會計基礎來處理帳務。另外,不是公司組織的營利事業所採用的會計制度,雖經確定,仍然可以變更,但是必須在各會計年度開始3個月前,向稽徵機關申報。上面所說的「權責發生制」,是指營利事業的收益在確定應該收取時,費用在確定應支付時,就應入帳;而在年度決算時,所有的收益及費用,並按照其應歸屬年度作調整分錄。「現金收付制」,則是指營利事業的收益在收入現金時,費用在付出現金時,始行入帳的制度。
如上述 貴公司如係公司組織者,自是應於年度結束時先估列水電費列應付費用做適當年度分攤。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)