許禮賢
榮譽會計師
A:1.109年國稅局核定後之調整分錄,可參考黃會計師之說明。2.公司109年的國內財交所得利益除申報第2頁所得基本稅額申報表,關於此筆所得之分錄如下:投資國內基金時,借:金融資產(或短期投資)***貸:銀行存款***。處分國內基金時,借:銀行存款***貸:金融資產***貸:處分資產利益***。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
黃鋒榮
榮譽會計師
A:您好,貴公司投資銀行國內貨幣基金,應屬停徵之證券、期貨交易所得,依法不計入課稅所得。國稅局核定08年營利所得時,補列證券、期貨交易所得$10,000,合理推論貴公司108年會計帳應漏列該筆交易,故問題1部分,需做調整分錄:借現金(或銀行存款)10,000、所得稅費用500,貸前期損益調整數10,000、應付所得稅500。又問題2部分,109年易發生證券交易所得,應於處分基金時,需分錄:借現金(或銀行存款)XXX,貸透過損益按公允價值衡量之金融資產--流動XXX、透過損益按公允價值衡量之金融資產利益(或處分資產利益)XXX。另申報109年營所稅時,應將全年度停徵之證券、期貨交易所得金額填入申報書第2頁所得基本稅額申報表中之本年度證券及期貨交易所得(02a)欄中,再依表填列出售持有滿3 年以上之股票交易所得(02g)及前5 年證券及期貨交易淨損失於本年度減除金額(02d),計算出本年度證券及期貨交易所得減除以前年度損失後之餘額(02f)並判斷證券及期貨交易所得(02)金額。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)