許禮賢
榮譽會計師
A:1.貴公司向融資公司購買機器設備,由於融資公司無法直接以貸款名義借款予公司,依所述情況,應是以融資租賃方式處裡。2.若以融資租賃方式(可以檢視合約),則此交易應做分錄為:借:租賃資產(或使用權資產)2400000,借:進項稅額120000,貸:銀行存款380000,貸:應付票據(或租賃負債)2140000。支付利息部分之分錄為:借:預付利息(或應付票據折價)244286,借:進項稅額12214,貸:應付票據(或租賃負債)256500。另每期票據兌現之分錄為,借:應付票據40000,貸:銀行存款40000,預付利息每期依利息法轉列,借:利息費用***貸:預付利息***。此交易有效年利率為 4.5532% ,可跟租賃公司取得攤還表入帳。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
唐佩雄
榮譽會計師
A:(1)取得機器分錄為【借】:機器 2,400,000元;【借】:進項稅額 132,214(=120000+12214);【貸】銀行存款 416,500:元(=380000+36500);【貸】應付融資租賃款:2,115,714元(=2140000-(36500-12214));
(2)有效年利率 4.5510% 每期有效利率 0.3716%
(3)頭兩期還本付息明細如下:【期數 利息費用--沖應付租賃款--未攤餘額】【 1 7,861 32,139 2,083,575】【2 7,742 32,258 2,051,317】
(4)由於有效利息法的處理,計算方式太過複雜,可先參考我們* 【截捷會計管理網】之YouTube影片及說明,
https://www.youtube.com/channel/UCR8ECmjPnG2BRKESep4rJIA/
* 可至截捷會計管理網【免費下載】相關Excel實用工具檔案(JJCasAc 133 有效利息攤銷檔案)。
(http://www.jjacc.com.tw/index.php?apps=discuss&mod=welcome&action=index&group_id=4&pid=246&cid=246)
* 以及youtube相關影片說明-- 【JJ81-現值終值、有效利率、租賃、分期付款等系列--Excel實用工具檔案】(https://www.youtube.com/playlist?list=PL9kJcTLbJUEAnEsOYOjvW0ef2xd31VR49)
(5)也可洽請青創總會承辦人聯絡我們,以說明明細計算情形。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)