許禮賢
榮譽會計師
A:1.預收訂金及開立發票分錄為,借:現金或銀行存款 50000,貸:預收貨款47619,貸:銷項稅額2381。2.借:預收貨款 47619,借:進項稅額2381,貸:其他應付款40000,貸:其他收入9524 貸:銷項稅額476。2.上述交易,應取具買受人之銷貨退回折讓單申報,並開立違約金收入發票申報營業稅。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
唐佩雄
榮譽會計師
A:(1)分錄為【借】:現金5萬元;【貸】:預收貨款5萬元;
(2)分錄為【借】:預收貨款5萬元;【貸】:現金4萬元;【貸】:其他收入1萬元;
(3)因買受人為非營業人,公司已開立發票並已申報,如須申報銷貨退回(5萬元)除應取得買受人出具之銷貨退回、進貨退出或折讓證明單外,並應收回原開立統一發票收執聯。如收執聯無法收回,得以收執聯影本替代。但雙方訂有買賣合約,且原開立統一發票載有買受人名稱及地址者,可免收回原開立統一發票收執聯。(營利事業所得稅查核準則第19條、第20條);則其他收入1萬元應另行開立發票。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)