許禮賢
榮譽會計師
A:1.公司組織之營利事業,其會計基礎應採用權責發生制,即應收應付制,凡在會計期間內已確定發生之收入及費用,不論有無現金收付,均應入帳以確定其營利事業所得額。2.貴公司出口報單會以G3-8B方式申報,屬加工費之外銷勞務,商品報關單日期是109年12月,於110年1月收款,因此依權責基礎,貴公司應於商品出口交付廠商時估列應收帳款認列加工費收入。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
唐佩雄
榮譽會計師
A:目前無論財務會計或稅務會計規定,均係列入「勞務提供完成日所屬會計年度」之銷貨收入。也就是銷貨收入要列入109年,與營業稅申報的差異可列為開立發票調節事項說明即可。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)