許禮賢
榮譽會計師
A:貴公司股東於一月去世,國稅局要求公司出示三個月內的資產負債表。主要係要依據公司淨值核算該股東持有公司之權益價值,據以核算該股東遺產稅,因是股東於一月去世公司提供至上年度12/31止年度結算報表即可,如短期內結帳壓力大,可依據營利事業所得稅查核準則第 6 條第 3 項規定,應於規定調查時間內申請,
但延期最長不得超過 1 個月,並以 1 次為限。
故建議 貴公司在國稅局要求提示期限前一天再申請延長提示1個月,或可稍減財務人員結帳壓力。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
陳重佑
榮譽會計師
A:1. 這是國稅局要評估往生者所持有貴公司股權價值的依據。
2. 不需要結到往生當日,只要是不相隔太遠具有參考價值即可。
3. 通常是依據公司的淨值核算遺產價值。
4. 公司不必對此壓力太大,可以先結算一版,或問稅務員可不可以等公司結完帳再給。也可先給一版,之後結完如果差距過大,主動提示國稅局也可以。但最好先向稅務員延期提供,一次到位,不要有事後更改情形比較好。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)