蔡日騰
榮譽會計師
A:我司寄送sample給國外客戶, 樣品不收費, 運費客戶付費, 因此如代國外廠商支付出口相關費用,其性質若屬代收代付,且收付之間無差額,則該筆代收代付非屬公司之銷貨額。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:依照財政部見解,企業若是寄送無償樣品給客戶時,無論是國內寄送或是跨國寄送,都不必申報相關銷售額;惟假如事後收到國外貨款,仍須於收款當期,申報為零稅率銷售額。
舉例來說,假設 貴公司於今年6月1日將免費樣品寄給日本B客戶,此時雖然是以快遞方式出口,但可以免申報營業稅;然而事後,B客戶卻於7月10日主動匯回2,000元小額運費(此部分國稅局通常會認定是貨款),應於收到貨款當期(今年7、8月期),向國稅局提供出口快遞貨物簡易申報單、託運單、外匯收入憑證影本等相關文件,做為申報營業稅適用零稅率的證明,可免開發票。
可帳列收入或直接沖轉運費即可。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)