許禮賢
榮譽會計師
A:依查核準則的規定,資金之使用,包括資金借貸、預付款、暫付款、擔保、延期收款或其他安排等等。 貴公司對關係企業之應收款延遲未催收部分,就是屬於移轉訂價之資金使用類型,貴公司如未評估決定常規交易結果,因此按內部可比較未受控價格法評估及決定常規交易結果國稅局將會調增利息收入而予以補稅。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
朱建州
榮譽會計師
A:對關係企業應收帳款,如真的是因為銷貨而產生,關係企業也確實有支付的困難,那當然沒有問題。但公司應依正常授信,不再繼續出貨。
若關係企業一直沒有正常理由而不付款,而公司又繼續正常出貨,那依所得稅法第24之3條,可能會被視為公司之資金貸與股東或任何他人未收取利息,或約定之利息偏低者,除屬預支職工薪資者外,應按資金貸與期間所屬年度一月一日臺灣銀行之基準利率計算公司利息收入課稅。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)