陳重佑
榮譽會計師
A:貴公司所諮詢的問題是典型的財稅差異,公司年底會依照實際需要估計廠商未請款費用,因為該項利益公司已經取得並且消費或使用了,屬於公司費用,可以按照不含營業稅的金額入費用帳,並認列應付款,等隔年收到廠商發票付款時,在沖銷應負帳款,認列進項稅額,這些是跨期間交易自然會產生的,不會有太大問題。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
唐佩雄
榮譽會計師
A:(1)跨年度取得發票的進項稅額,於取得發票月份均可依規定時限扣抵,進項稅額依實際取得發票月份決定扣抵起算時間,所以與是否跨年度入帳無關。另營業稅法施行細則第29條:「本法第四章第一節規定計算稅額之營業人,其進項稅額憑證,未於當期申報者,得延至次期申報扣抵。次期仍未申報者,應於申報扣抵當期敘明理由。但進項稅額憑證之申報扣抵期間,以十年為限。」
(2)如果年底與檢測費用相關的收入已經入帳,12月先暫估這筆檢測費用的做法是正確的,實際收到2月發票進項扣抵也不會有問題。
(3)如果相關收入12月前未入帳,則費用也不應估列入帳;或檢測費用金額不具重要性,最好是依照發票入帳。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)