李伊彤
榮譽會計師
A:(一)鐵皮屋興建工程所取得發票之營業稅可作為進項稅額扣抵,惟須檢具相關合法憑證以證明鐵皮屋之所有權,如土地租約及興建鐵皮屋之合約與發票等。
(二)建議要和房東溝通, 因這些費用若可以申報為公司的營業費用的話, 對公司而言,會節省合法的課稅所得額。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
蔡日騰
榮譽會計師
A:首先關於營業稅部分,營業人所取具憑證之進項稅額, 原則可以扣抵, 惟在例外情形下,營業人所取具之進項稅額,不得扣抵銷項稅額, 惟依所述問題, 租金支付對象應為個人, 估非取具發票, 因此並無所謂進項稅額可否扣抵問題。至於所得稅部分, 公司所產生之費用, 如非屬本業及附屬業務所需, 則在稅上不可認列為公司費用, 因此另外租一塊地建造鐵皮屋為實際工作地點, 如為本業及附屬業務所需, 則可以認列稅務費用。惟支付與房東之租金,因無扣繳申報, 如要申報該項費用, 注意可能有違扣繳義務之風險, 因此建議與房東討論, 扣繳申報之可能性。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:依加值型及非加值型營業稅法第39條第1項第2款規定,營業人因取得固定資產而溢付之營業稅,應由主管稽徵機關查明後退還之。因此,鐵皮屋興建工程所取得發票之營業稅可作為進項稅額扣抵,惟須檢具相關合法憑證以證明鐵皮屋之所有權,如土地租約及興建鐵皮屋之合約與發票等。因此,建議貴公司與房東溝通申報租金事宜,否則恐無法申請退回鐵皮屋興建之進項稅額。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)