吳巧玲
榮譽會計師
A:貴公司透過網路公司經營售票業務,相關收入應視其售票性質依實際情況入帳,若該票券為貴公司所買斷,且貴公司不負擔該票券無法實現之損失,則可依企業會計準則公報第10號收入之認列原則,於出售時認列收入。若該票券並非貴公司買斷,而屬代收代付性質,則應以代收代付方式處理此收入。若該票券為貴公司所買斷,且貴公司需負擔該票券無法使用之退票義務,則於收費時應先以遞延收入入帳(即預收收入),待票券勞務已提供後,方能認列收入。至於收入認列之分錄請參考許會計師之回覆。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:貴公司經營售票業務,於月初透過網路售票(月初開立憑證給買票客戶),月中網站公司算售票手續費並開立憑證給貴公司,月底售票網站公司匯款進來,依此交易模式,1.於售票時,若收入已實現應立售票收入,若尚未實現立預收收入,於演出後沖轉為售票收入。借:應收帳款-網站公司***貸:銷項稅額***貸:預收收入或售票收入***。2.於月中網站公司算售票手續費並開立憑證給貴公司,借:手續費***借:進項稅額***貸:應付費用***。3.月底售票網站公司匯款進來,借:應付費用***銀行存款***貸:應收帳款***。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
陳冠宙
榮譽會計師
A:若公司使用售票網站公司提供之平台售票及協助收款,月初透過網路售票,分錄為借/應收帳款 貸/勞務收入 貸/銷項稅額;月中計算售票手續費,分錄為借/手續費 借/進項稅額 貸/應付費用 ;月底款項匯入,分錄為借/銀行存款 借/應付費用 貸/應收帳款
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)