李伊彤
榮譽會計師
A:(一)公司向個人購入供銷售之舊乘人小汽車,依加值型及非加值型營業稅法第15條之1規定:「營業人銷售其向非依本節規定計算稅額者購買之舊乘人小汽車及機車,得以該購入成本, 首先購買時入帳:借:存貨105萬 貸:銀行存款105萬,銷售時需轉列 借:銷貨成本100萬/借:進項稅額5萬 貸:存貨105萬, 而進項稅額再與當期的銷項稅額為沖轉扣扺。(二)營業人應於申報該輛舊乘人小汽車及機車銷售額之當期,申報扣抵該輛舊乘人小汽車及機車之銷項稅額。但進項稅額超過銷項稅額部分不得扣抵。(三)營業人於申報進項稅額時,應提示購入該輛舊乘人小汽車及機車之進項憑證。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
蔡日騰
榮譽會計師
A:公司向個人購入供銷售之舊乘人小汽車, 所支付之款項已包含稅額, 因此應以支付價款扣除稅額後之金額入存貨成本, 出售時就帳列存貨成本及相關跌價損失予轉列銷貨成本。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:公司跟個人購買汽車價格為105萬元,應以105萬元之成本入帳,待出售時,依依加值型及非加值型營業稅法第15條之1規定計算可扣抵進項稅額5萬元轉列為進項稅額扣抵當期銷項稅額。入帳時:借:存貨105萬 貸:銀行存款105萬/銷售轉列成本時:借:銷貨成本100萬,借:進項稅額5萬,貸:存貨105萬。借:銀行存款***貸:銷貨收入***貸:銷項稅額***/借:銷項稅額***貸:進項稅額***貸:應納稅額***
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)