李伊彤
榮譽會計師
A:外銷貨物之退回,其能提示海關之退貨資料等有關證明文件者,於查明後應予核實認定。若貴公司之外銷退回,國外客戶提單日為11月底,預計到港日為12月初,則依查核準則之規定應於12月入帳,但若依貿易條件其存貨的所有權及風險已移轉給貴公司的情兄,可於11月人認列銷貨退回,而存貨則以在途存貨方式入帳即可。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:依營利事業所得稅查核準則第 19 條,銷貨退回已在帳簿記錄沖轉並依統一發票使用辦法第二十條規定取得憑證,或有其他確實證據證明銷貨退回事實者,應予認定。未能取得有關憑證或證據者,銷貨退回不予認定,其按銷貨認定之收入,並依同業利潤標準核計其所得額。外銷貨物之退回,其能提示海關之退貨資料等有關證明文件者,查明後應予核實認定。貴公司之外銷退回,國外客戶提單日為11月底,預計到港日為12月初,依查核準則之規定應於12月入帳,但若是依貿易條件所有權及風險已屬貴公司,則可於11月即認列銷貨退回,存貨以在途存貨方式入帳即可。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
黃鋒榮
榮譽會計師
A:您好,依所述資料貴公司存貨採永續盤存制,本批外銷貨物,若是於11月即認列銷貨退回,而亦要將存貨轉回時,應先考慮退貨海運風險歸屬,即該批貨物何時所有權及風險會歸回貴公司,如係離岸時即歸貴公司者,可直接借存貨或在途存貨(設次級會計項目,俟抵達公司倉庫時再沖回存貨),如係到岸時才歸貴公司者,於11月退貨時先做備忘,俟退貨抵達時再入帳
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)