許禮賢
榮譽會計師
A:包裝費折讓依企業會計準則公報第3號,為情況有新發展所導致,屬於會計估計變動,因此應依第14條,於變動當期認列損益。貴公司發生包裝費折讓,原始入帳分錄為借: 製-包裝費*** 貸: 銀行存款***,現發生折讓,依企業會計準則公報,可做原科目沖轉,即借:銀行存款*** 貸:製-包裝費***貸:進項稅額***。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
蔡日騰
榮譽會計師
A:公司原先所產生的費用, 事後供應商退回部分款項,並給予公司折讓單, 建議可以以原費用之減項入帳, 並認列所退回之部分款項,以反映實際費用所支付之金額。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
李伊彤
榮譽會計師
A:原交易分錄應為: 借:製-包裝費/借:進項稅額 貸: 銀行存款,而目前收到折讓單及退回款項,其分錄為: 借:銀行存款, 貸:製-包裝費/貸:進項稅額。因尚未到年底結帳, 因此可以將原科目沖回,在摘要欄可簡單註記原因及原發票號碼,以利未來需要時可查詢。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)