許禮賢
榮譽會計師
A:貴公司於簽約時以暫估應收帳款入帳,隔年更正合約,帳務上之處理要視合約性質而定。由於簽訂合約時,若尚未收取訂金或交付貨物,因此並不需要入帳,但若想在帳上做備忘分錄,可做借:暫估應收帳款100萬(假設)/貸:預收貨款100萬,當簽約後收取訂金或貨款時,可迴轉此備忘分錄,作正式分錄記載,即借:預收貨款100萬/貸:暫估應收帳款100萬,借:銀行存款 50萬/貸:預收貨款 50萬(假設收到訂金50萬),若簽約後未收到訂金也未執行簽約內容,僅修改合約,假設修改為110萬,則備忘分錄為:借:暫估應收帳款10萬/貸:預收貨款10萬。由於合約內容與執行關係到分錄之紀錄,因此以上分錄僅供參考。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
李伊彤
榮譽會計師
A:若簽訂合約時做的暫估應收帳款分錄,在年底時尚未開始履行合約內容者,應先錯誤更正,也就是迴轉分錄,待實際實現收入時,再認列應收帳款及銷貨收入即可。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
黃鋒榮
榮譽會計師
A:您好,簽訂合約時,如果收取簽約訂金,已預收款入帳,若無預收款而只是做暫估之應收金額(即合約可能之金額),依企業會計準則規定,尚未履行合約,交易尚未發生,非屬收入,亦不能認列應收帳款,如果貴公司於簽約時已先估列並入帳,而於年底時亦尚未開始履行合約內容者,應先以錯帳更正(作迴轉分錄),俟次一年度開始依合約規定實現應完成事項時(通常是完成驗收程序,雙方確認請款金額,再開立發票向對方請款),始認列銷貨(或勞務)收入及應收帳款金額。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)