李冠賢
榮譽會計師
A:股東往來放棄係屬債權移轉。若股東放棄債權依據財政部890405台稅一發第890450972號附件,說明二列示如下:有關股東自願放棄對公司之債權,公司是否應於股東免除債務年度先列「受贈所得」,俟次年再轉列資本公積乙節,係屬商業會計帳務處理問題,請逕洽經濟部表示意見。惟流動負債中之「股東往來」係屬股東對公司之債權,如股東為彌補公司帳面累積虧損,按股份比例放棄對公司之債權用以彌補自己之股權虧損,股東為個人時,依據財政部六十五年十二月二十八日台財稅第三八六○○號函規定,股東得免課贈與稅;股東為法人時,依據財政部八十六年六月十八日台財稅第八六一九○一六八八號函規定,公司得免依所得稅法第四條第一項第十七款但書規定,併入其當年度營利事業所得額課徵營利事業所得稅。反之,股東彌補公司帳面累積虧損,如非按股份比例放棄對公司之債權,股東為個人時,應課贈與稅;股東為法人時,公司應併入其當年度營利事業所得額課徵營利事業所得稅。請參閱
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
李伊彤
榮譽會計師
A:主要要分辨發生股東往來的原因為何, 再來判斷假設贈與公司, 要如何入帳還有是否個人會有贈與稅的問題, 而非單純所謂的產權移轉, 因產權移轉的原因亦包含買賣行為等, 建議要釐清實際狀況及請公司之會計師或事務所協助為宜。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:股東往來贈與公司是屬於股東拋棄債券,贈與稅所稱之產權移轉係指土地或建築物之產權移轉,兩者並不相同。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)