許禮賢
榮譽會計師
A:依公寓大廈管理條例第3條,管理委員會:指為執行區分所有權人會議決議事項及公寓大廈管理維護工作,由區分所有權人選任住戶若干人為管理委員所設立之組織。其主要之職責為協助社區之管理,就財務方面之職責公共基金收支管理及管理經費(以下簡稱管理費)之收繳保管,支付運用及其催繳執行。因此,管委會原則上除保管公共基金及住戶繳交之管理費外,並不會有其他資產。
貴會於107年原本預計施作工程94500元,但因故未施工,又因預算問題,故107年當下已請廠商先開立發票並列應付帳款於帳上,此處,既為預算問題,推測當時借方科目為**費用,直到109年採用其他方式來施作,但金額由94500元降為70000元,由於貴會已於107年認列94500之費用,因此109年實際施作時即產生24500元之差額,此為會計估計之改變,可沖轉原科目或以其他收入列帳。帳上分錄為,借:應付帳款94500,貸:銀行存款70000,貸:其他收入(或原費用科目)24500。另依統一發票使用辦法第 20 條,營業人銷售貨物或勞務,於開立統一發票後,發生銷貨退回、掉換貨物或折讓等情事,應於事實發生時,分別依下列各款規定辦理,買受人為非營業人者:開立統一發票之銷售額已申報者,除應取得買受人出具之銷貨退回、進貨退出或折讓證明單外,並應收回原開立統一發票收執聯。如收執聯無法收回,得以收執聯影本替代。但雙方訂有買賣合約,且原開立統一發票載有買受人名稱及地址者,可免收回原開立統一發票收執聯。因此,貴會為非營業人,107年之工程款由94500元降為70000元,應於發生折讓時,開立折讓單(折讓單上僅需於買受人處蓋貴管委會的章以資證明即可)
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
陳泰義
榮譽會計師
A:您好,進項退出及折讓證明單,只要有事實依據,雖時隔兩年,仍可開立,何況貴管委會既係非營利組織,原進項憑證並未申報扣抵銷項稅額,於發生減讓時,如原始發票礙難交回,得以收執聯影本替代,均無違章疑慮。至於帳務處理,原始分錄為借記「在建工程」貸記「應付帳款」,減讓分錄即借記「應付帳款」,貸記「在建工程」。俟工程完工驗收再將減讓後帳載「在建工程」轉列適當會計項目。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
李伊彤
榮譽會計師
A:107年度管委會帳支出94500元,應付帳款94500 ,但因109年度實際支出70000, 換言之廠商應在今年度退回24500元給管委員, 建議帳務上摘要說明,其建議二個分錄如下:借:應付帳款 94500 貸:銀行存款 94500 / 借:銀行存款24500 貸:其他收入24500, 或者一個分錄亦可: 借:應付帳款 94500 , 貸:銀行存款70000 , 其他收入24500 。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)