李伊彤
榮譽會計師
A:員工採購之用品包含可扣抵及不可扣抵之費用, 在申報營業稅時,是可以針對可扣抵部份予以申報的,若金額不大, 在營業稅電子資料申報作業要點有規定每張稅額在新臺幣(以下同)伍佰元以下之進項統一發票或載有稅額之其他憑證,可按月分類彙總登錄, 若擔心出現異常檔, 建議亦可採行此方式彙總登錄。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:營業稅法19條僅針對不得扣抵進項稅額做規範,第35條就申報方法加以規範,營業稅電子資料申報繳稅作業要點中對進項申報做比較詳細的描述,但亦未提及同張發票含有可扣抵及不可扣抵的費用之處理情形,惟規定每張稅額在新臺幣(以下同)伍佰元以下之進項統一發票或載有稅額之其他憑證,可按月分類彙總登錄。如上分析,在稅法上同張發票僅針對可扣抵部分申報並無不可,且由於並未多扣抵,因此也無相關罰則,若您擔心跳出異常,則每張發票稅額500元以下可採月分類彙總登錄。實務上,亦見過多家公司如此處理,以上提供您參考。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)