許禮賢
榮譽會計師
A:1/3融券賣出一張華新科252.5元股票、手續費359元 交易稅757元 融券擔保品251,182元 融券保證金227,300元 借券費202元 手續費折扣 259元 應付金額227,300元。
放空當天要繳交: 9成保證金227300+賣出手續費359-259=100 賣出交易稅 757 借券費202=228359
分錄:
借: 存出保證金 227300
借: 相關稅費 1059
借: 買入反售證券(金融資產) 252500
貸:金融負債 252500
貸:其他應付款 228359
1/6再賣出一張256.5元,手續費365元 交易稅769元 融券擔保品255,161元 融券保證金230,900元 借券費205元 手續費折扣263元 應付金額230,990元。
放空當天要繳交: 9成保證金230900+賣出手續費365-263=102 賣出交易稅 769 借券費205=231976
借: 存出保證金 230900
借: 相關稅費 1076
借: 買入反售證券(金融資產) 256500
貸:金融負債 256500
貸:其他應付款 231976
1/7買入2張239.5元股票,手續費682元 債券利息7元,手續費折扣491元 應收金額484,868元
處分投資利益 (252.5+256.5-239.5*2)*1000=30000
銀行存款 :保證金227300+230900+30000-682+491+7=488016
借:其他應收款 488016
借:金融負債 509000
借:各項費用 191
貸:處分投資利益 30000
貸:利息收入 7
貸:存出保證金 458200
貸:買入反售證券(金融資產) 509000
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
吳巧玲
榮譽會計師
A:1/3
分錄:
借: 存出保證金 227300
借: 相關稅費 1059
借: 其他短期投資-金融資產 252500
貸:持有供交易之金融負債-補券義務 252500
貸:其他應付款 228359
1/6
借: 存出保證金 230900
借: 相關稅費 1076
借: 其他短期投資-金融資產 256500
貸:持有供交易之金融負債-補券義務 256500
貸:其他應付款 231976
1/7
借:其他應收款 488016(227300+230900
30000股價差額-682+491+7金額與 貴公司提供數據有差是否相關稅費未提供請再自行檢視)
借:持有供交易之金融負債-補券義務 509000
借:各項費用 191
貸:處分投資利益 30000
貸:利息收入 7
貸:存出保證金 458200
貸:其他短期投資-金融資產 509000
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)