陳重佑
榮譽會計師
A:1. 營業稅部分應看勞務使用地在國內或境外,如果在境外,原則上不屬於我國營業稅課稅範圍,如果在境內,則要開立發票。與簽約地在何處無關。
2. 勞務如果在境內提供,在境外使用,可以申報為零稅率。但依題示為辦理活動,很難想像在國內提供服務,在國外使用服務。
3. 如果是境外使用的勞務收入,應該辦理扣繳。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:貴協會與某國外機構簽約辦理活動,詢問相關請款與開立發票或扣繳之問題。1.一般國際貿易請款方式係以INVOICE作為單據向對方請款。2.若貴協會與某國外機構簽約辦理活動符合營業稅法銷售貨物或勞務之行為,則應開立發票(對象是國外機構,可開立二聯式發票)。且若依貴協會所述為辦理活動之收入,則屬銷售勞務,若勞務提供地在國內,使用地在國外,可適用外銷零稅率。3.《各類所得扣繳率標準》第3條規定,給付在台無固定營業場所之外國公司權利金或勞務報酬均應按20%扣繳率辦理扣繳。貴協會如有支付國外公司權利金或勞務報酬才會有扣繳問題,若為收入則無扣繳問題。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)