吳宛璇
榮譽會計師
A:您好:
「股東往來」係指公司與股東間債權債務關係之會計科目,若出現貸方餘額時,表示股東借給公司資金,該科目列於「流動負債」裡,可能會被國稅局懷疑漏報收入,而補微營所稅及營業稅,並加以罰鍰。謝謝
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
吳巧玲
榮譽會計師
A:股東往來貸餘是股東借款給公司使用,若是真的借款,則公司無風險(但股東個人可能會有資金來源之風險);若非真的借款,一般常見都是公司虛拿進項憑證入帳,但公司沒相對付款,改以股東往來列帳(稱說股東墊款);或公司有銷貨,但漏開發票,收款之金額入於公司銀行戶頭,稱說是股東借款給公司。這種虛拿進項憑證或漏報收入所產生之股東往來貸餘若轉增資,恐有被國稅局補稅風險外,可能會有違反洗錢防制法第3條第1項第7款之規定。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:股東往來係指公司與股東間債權債務關係之會計科目,若出現貸方餘額時,表示股東借給公司資金,通常在會計學理上,該科目會列於「流動負債」項下,當股東往來過大時,顯示股東借款給公司的資金過多,但另一方面,若並非實際股東借款,則有可能是公司漏銷或虛列費用所產生,若是這種情形,會伴隨存貨金額過高等現象,引起國稅局之注意。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)