陳重佑
榮譽會計師
A:5月簽訂3個月的廣告費,故首期廣告應於7月底即終止。
現廣告商為徵求續約機會,故同意降價2萬。您可視作是廣告商的促銷作法,首期廣告費依原帳上認列,續約廣告費以折扣後之淨額入帳即可。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
李伊彤
榮譽會計師
A:若屬當年度5-7月的廣告費, 當時會計人員的分錄通常會直接作,借:廣告費1000000, 進項稅額5000, 貸:105,000 (假設營業稅外加的情況), 因屬同年度的營業費用, 廣告費的折讓, 則可請對方開立發票四聯式的折讓單, 則分錄可作: 現金 21000 , 貸: 廣告費20000/進項稅額1000。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:廣告費用為10萬元(3個月)5月1日付清,則每月廣告費為33333元(最後一個月為33334元),5/1分錄為借:預付費用10萬/貸:現金10萬,5/31及6/30分錄為借:廣告費33333/貸:預付費用33333,7/15廣告商願意折扣2萬元,希望續約,則每月廣告費為(100000-20000)/3=26667,因此應調整5-6月之廣告費,借:現金20000/貸:廣告費-5月6666/貸:廣告費-6月6666貸:預付費用6668。若欲將2萬元認列5月份費用減少,則不合理,因廣告費10萬是5-7月之支出,因此應平均分攤在每個月才合理。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)