許禮賢
榮譽會計師
A:公司為控制現金支出,大額的支出,均使用支票付款,但對小額的支出則設置定額
零用金,交由專人保管支付,此制度即稱為「零用金制度」(定額預付制)。零用金支
用時,須取得合法憑證,但不作認列費用的分錄,僅於零用金登記簿(非正式帳簿,是
備忘記錄簿)作備忘記錄,待保管人檢附單據報銷費用,要求撥補時,才認列費用。
設置零用金時借:零用金***貸:銀行存款(現金)***
平時支用不作分錄。報銷費用,
不撥補零用金借:費用***貸:零用金***
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
吳宛璇
榮譽會計師
A:您好:
貴企業之悠遊卡,可認列為零用金,主因應各項零星支付而設置,以支付一定金額以下之經費支出,建議貴公司可制訂一個【零用金作業處理程序】。謝謝
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
陳冠宙
榮譽會計師
A:公司使用悠遊卡供作辦公零用支出,可以預付費用帳列會計項目,定期(例如每月或每兩週等)按實際使用部分與相關報支憑證核對無誤後,轉列交通費;
1.支付時: 借/預付費用 貸/現金 2.核銷時: 借/交通費 貸/預付費用
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
吳巧玲
榮譽會計師
A:公司對小額的支出設置定額如悠遊卡
零用金,交由專人保管支付,此制度即稱為「零用金制度」(定額預付制),。零用金支
用時,須取得合法憑證,但不作認列費用的分錄,僅於零用金登記簿(非正式帳簿,是
備忘記錄簿)作備忘記錄,待保管人檢附單據報銷費用,要求撥補時,才認列費用。撥付時作借:零用金***貸:銀行存款(現金)***
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)