李伊彤
榮譽會計師
A:假設銷項稅額的稅率為零(如外銷零稅率)則:銷項稅額-進項稅額⋯⋯即為應退稅額 ,若:開出去的發票(外銷零稅率)銷售額為100,000,銷項稅額則為: 100,000 * 0% = 0,取進來的發票金額為80,000,進項稅額則為: 80,000 * 5% = 4,000 ,銷項稅額 - 進項稅額 = 0 - 4,000 = -4,000 即為應退稅額。得退稅的上限額為: 100,000 * 5% = 5,000元。分錄: 借:應收退稅款 4,000 / 銷項稅額 0,貸:進項稅額 4,000。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
陳冠宙
榮譽會計師
A:分錄如下: 1.申報後: 借/銷項稅額 借/應收退稅款(退稅部分) 借/留抵稅額(超過退稅限額留抵部分) 貸/進項稅額 2.收到退稅款: 借/銀行存款 貸/應收退稅款
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:若5-6月營業稅申報後有外銷勞務的退稅的款項,則分錄應為借:應收退稅款 XXX 貸:進項稅額 XXX (401申報書上實際扣抵之進項稅額)貸:銷項稅額 XXX (401申報書上其他非零稅率之銷售額),正確分錄還是要依照401申報書上相關申報數字入帳(譬如尚有留抵稅額等)
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)