李伊彤
榮譽會計師
A:假設108年和租賃公司簽立契約為不符合融資租賃條件(如上所述),則108年為營業租賃,為租金支出,因此不用做財務會計或稅務申報之更正,109年若承購為公司的資產, 則可以一般購置運輸設備方式,認列為公司資產-運輸設備,並按規定,逐年提列公司的折舊費用。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
黃鋒榮
榮譽會計師
A:您好,請確認108年所簽訂一年租賃合約之內容,是否符合營利事業所得稅查核準則第36條之2融資租賃規定條件:(1)租賃期間屆滿時,租賃物所有權無條件移轉承租人。(2)承租人享有優惠承購權。(3)租賃期間達租賃物法定耐用年數四分之三以上者。 (4)租賃開始時按各期租金及優惠承購價格計算之現值總額達租賃資產帳面價值90%以上。如符合其中之一者,則依陳會計師上述方式辦理。如均不符合融資租賃條件,則108年為營業租賃,並不需要做財務會計或稅務申報之更正,而於109年以一般購置運輸設備方式,認列運輸設備資產,並按不短於固定資產耐用年數表規定之耐用年數,逐年依率提列折舊費用。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
陳冠宙
榮譽會計師
A:依上述,貴公司108年與租賃公司簽約似是做營業租賃安排,若後續認定是資本租賃,則須於108年調整以下分錄1.借:租賃資產 貸:應付租賃款
2.借:折舊費用 :貸:累計折舊-租賃資產 3.借:應付租賃款 貸:租金支出 貸:利息支出;另由於108年營所稅稅務申報時限已結束,須向稅務機關申請更正108年營所稅申報資料
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)