李伊彤
榮譽會計師
A:年底結算時資產負債表下的進項稅額科目,理應與401報表最後一期的數字相符, 而會計系統產生的數字,若遇隔年度才申報, 會有小差異,可透過留抵稅額科目與進項稅額科目予以調整之。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:申報營利事業所得稅時,填寫的進項稅額是填寫401報表上的數字嗎? 申報營利事業所得稅時,資產負債表的數字應該依照會計系統金額填寫,就您的情況而言,當發生12月的費用,但於隔年1月申報,則12月會借:xx費用100 進項稅額5 貸:現金105,隔年申報時,借:留抵稅額 5 貸:進項稅額5,因此,於年底,您資產負債表進項稅額餘額為5元,與隔年1-2月401申報書上扣抵的進項稅額5元會是相符的,因此,您若依正常之會計原則記帳,與401表之差異皆是正常可解釋的。但若是您是依據401表倒推,便會產生很多不合理的情況。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)