陳泰義
榮譽會計師
A:您好~二聯式發票在申報營業稅時,逐筆入帳之成本費用金額及税額均計算正確,但由於401申報書係彙總自動計算而造成與帳載有尾數差異,建議以「其他收入」或「其他損失」與「進項税額」之分錄將該項尾差對沖調整之。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:二聯式發票在申報營業稅時,由於401申報書税額自動計算,造成與逐筆入帳之税額產生尾數差異,此差異不影響總額(應付帳款),只會影響進項稅額與費用,因此可於申報時以調整分錄將帳上金額調整至申報書金額即可,調整分錄為,借:其他費用 xxx 貸:進項稅額xxx或借:進項稅額 xxx 貸:其他費用xxx
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)