李伊彤
榮譽會計師
A:(一)假設ERP軟體總共30萬, 分三次支付的情況:
(1)借:預付設備款 100000 /進項稅額 5000(有先開立發票的情況下)
貸: 銀行存款 105000
(2)同上個分錄 105000
(3)借:未攤銷費用 (為資產科目)300000 /進項稅額 5000
貸:銀行存款 105000 /預付設備款200000
(二)公司購買汽車有分進項稅額是否可以扣抵, 營業稅法第19條, 假設不可以扣抵的情況下, 假設車總價款1050000元:
(1)借:預付訂金(預付設備款) 200000
貸:銀行存款200000
(2)借:運輸設備 1050000
貸:銀行存款 850000/預付訂金(預付設備款)200000
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:ERP軟體係屬企業會計準則公報第18號無形資產之第3條商譽以外之無形資產,且依商業會計處理準則第 21 條,無形資產,指無實體形式之可辨認非貨幣性資產及商譽,包括:一、商譽以外之無形資產:指同時符合具有可辨認性、可被商業控制及具有未來經濟效益之資產,包括商標權、專利權、著作權及電腦軟體等。具明確經濟效益期限之無形資產應以合理有系統之方法分期攤銷。因此,分錄建議:1.預付訂金:借:預付款xxx 借:進項稅額 xxx銀行存款xxx 2.同1 。3.尾款:借: 無形資產xxx 借:進項稅額 xxx貸:預付款 貸:銀行存款xxx。另公司購買汽車之訂金及尾款可做預付款,分錄為借:預付款xxx 借:進項稅額 xxx(若可扣抵)貸:銀行存款xxx。尾款付清後過戶完成時將預付款轉列運輸設備即可。借:運輸設備xxx 貸:預付款xxx。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)