許禮賢
榮譽會計師
A:當公司建立完整的內部控制時,即可解決重複入帳之情形。例如,應收帳款之內部控制中應規定,當客戶付款時,應通知財會部門銷帳,而財會部門收到業務部門之通知,即應核對應收帳款資料與匯入款資料,若相符,則編制會計傳票,分錄為,借:銀行存款***/貸:應收帳款***,若不符,則退回業務部門查清,此時會計分錄為:借:銀行存款***/貸:暫收款***,當業務部門查清回報後,可沖轉此筆暫收款。至於已付貨款則與採購循環有關,方法類似於應收帳款,當採購付款時應通知財會部門銷帳,編制傳票,借:應付帳款***貸:銀行存款。另外,財會部門亦應於每月底編制銀行存款調節表了解公司帳上銀行存款與存摺金額之差異並追蹤。若公司各部門各盡職責,則公司帳務則能更完整更清楚。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
陳泰義
榮譽會計師
A:您好~要求能將以公司名義開設之存摺明細均記錄到內帳中,並明白顯示在公司的損益表,不會與已收帳款、已付貨款重覆記錄,即該廢除所謂內帳,採行內外合-的一套帳會計制度。在未能貫徹前,應注意能取得合法憑證、與營業有關且合乎法令規定的應收應付帳項,才經由存摺處理;否則外帳虛增虛減部分雖可於內帳反向冲銷調整之,但走過必留下痕跡,請慎思。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
陳重佑
榮譽會計師
A:1. 公司的內外帳主要是公司記錄明細帳,此為內帳,主要工作為記錄收付款,外帳則是總帳,用來編製財務報表或申報稅務使用。
2. 內外帳差別在於外帳必須配合相關法規要做調整,例如交際費不能超限,遺失或未取得憑證者,不能入帳,所以有其先天的差異。
3. 存摺應是配合內帳紀錄的。
4. 銀行存摺所記錄的是現金,但損益的計算是採用應計基礎,單純要從存摺連結損益,是不容易做到的,營建業更是如此。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)