許禮賢
榮譽會計師
A:401申報書中48欄進項總金額(包含不可扣抵及普通收據)雖然其欄位設計之目的是將不可扣抵的進項稅額及普通收據之金額加總填入,但實務上,就營業稅申報本身,加填不可扣抵憑證及普通收據金額是沒有什麼特別意義的,它並不會影響稅額本身。因此大部分的公司於申報時都不會加填不可扣抵及普通收據,而直接填44欄之數字。不過就營所稅而言,國稅局在勾稽進項憑證時,會參考此欄之金額作分析性複核以檢驗憑證取得是否足夠。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
蔡日騰
榮譽會計師
A:營業人以進項稅額扣抵銷項稅額者,應具有載明其名稱、地址及統一編號之憑證:一、購買貨物或勞務時,所取得載有營業稅額之統一發票。二、有視為銷售貨物,或視為銷售勞務者,所自行開立載有營業稅額之統一發票。三、其他經財政部核定載有營業稅額之憑證。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
李伊彤
榮譽會計師
A:401報表是企業申報進銷項稅額, 每一個欄位都有詳細說明, 您提的問題應該是48欄進項總金額(包含不可扣抵及普通收據),是可以加總合計入的。而銷項則無此欄位。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)