陳重佑
榮譽會計師
A:零用金是公司資產,還有餘存當然由公司繼續使用。
重點是公司的入帳方式,公司應該在12/31結算零用金,並將零用金補充到定額,及原先設定零用金的金額,相關已支付各項費用憑證交由會計部門作帳。所以隔年1/1公司應該是一份完整的可供使用的零用金。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:依您所述應該是指零用金帳戶而非公司之日記帳,零用金帳戶由出納人員根據零用金收付有關的記帳憑證,按時間順序逐日逐筆進行登記,並根據「上日餘額+本日收入-本日支出=本日餘額」的公式,逐日結出庫存零用金餘額,與實存數核對,以檢查每日庫存零用金收付是否有誤。因此,去年度所剩零用金,應於今年開帳時列為上日餘額(12/31餘額)。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)