許禮賢
榮譽會計師
A:在撰寫財務規劃時,針對財報三表之未來三到五年預估,通常會編制四個預算,分別為銷售預算、生產預算、費用預算及資金預算。
1.銷售預算:要考量到的是產業未來展望,並針對整體產業去評估企業的市場定位,並考量以下因素:整體經濟環境、消費者習性/需求趨勢變動,對公司的產品/服務會受到多大的影響?同時間更要注意競爭對手產品/服務品質、價格消長對公司產品/服務之影響。
2.生產預算:(又稱銷貨成本預算)
編列過程中應該要注意下列因素:產業別特性、與公司長短期經營目標之配合、產銷相互協調配合、與材料採購預算、人力需求計畫及設備計畫之配合、年度別/月份別產量預算;產品別直接材料成本、材料生產投入計畫、材料存貨水準計畫、材料購入計畫、產品別直接材料成本計畫及產品別直接人工成本預算。
3.費用預算:主要分為兩種費用,一者主要指銷售、管理、研發預算;另一者則為用人預算(HC / Salary)。
4.資金等短期資源配置是預算編制的重要內容;採購預算(計畫)的編制是相關資金預算編制的基礎以及須注意應收帳款周轉天數下所產生周轉金。這些都會影響現金是否足夠的問題。
編製預算完成後,建議可以用以下原則來檢視是否編制得宜:
1、要清楚定義公司的策略,並一定要比較實際跟預算數,分析其中差異。另外人事費用是否合理、是否可以支持公司策略,若產生費用,是否也會有相對收入產生?
2、除了正常版編列,企業也可以編列悲觀版/樂觀版的預算類別,也要確認每筆資本支出,更不要出現重複編列的情形,也因此策略、目標一定要再三確認。
3、即便再怎麼熟稔財會上的流程,有一些是數字外要用心反覆注意的事情,若能將這些挑戰及議題都顧及到並且解決,相信新的一年企業能持續成長到下一個階段。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
吳宛璇
榮譽會計師
A:您好:建議您可依據公司的長、短期目標,進行財務規劃。
包含下列幾個要素:資金調度規劃、投資規劃、盈餘分配規劃,三者都要配合企業成長預估所需資金,明確量化、具有層次性,並確定實行的可行性。謝謝
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
吳巧玲
榮譽會計師
A:1.財務規劃,最重要的是營收,營收的部分建議估的越詳細越好,譬如:收費方式、價格、客戶人數、銷售數量⋯⋯等,然後仔細想一下每段時間的各個成長率(考慮淡旺季及大環境走勢)會是多少,用這些來產生營收預期數字,不要就直接估今年五百萬,用 50% 成長,所以明年七百五十萬。2.若是新創企業建議前一年到兩年用每月的方式去呈現,第三年後就年度就好。新創的風險太高,變化速度太快,所以前一兩年採月份的方式比較好。3.若是新創企業,1-3年為求生期,3-5年為穩定期,預測時應考量產業環境的影響,可參考同類型其他公司的成長經驗來預估,或是做市場調查。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)