陳重佑
榮譽會計師
A:原則上存摺應對應到日記帳,但有時候確實有困難,例如檢具相關憑證時,忽略未打統編,或是憑證遺失難以補發,這些都是公司實際支出,但可能無法入帳,就造成不一致。
更多的情況是,中小企業絕大部分支出並非透過銀行轉帳,所以提領較高額現金分批付款,當然使會計帳與存摺不一致。
解決之道:設置零用金制度,或是按其結算,差額部分由業主負責補齊。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
蔡日騰
榮譽會計師
A:會計事項係指凡公司之資產、負債、權益、收益及費損發生增減變化之事項,而會計事項應按發生次序逐日登帳。因此如你所提,存摺是否應對應到會計帳, 就銀行存款之變動係屬會計事項, 而其變動應予以登帳, 因此公司之存摺上的存入及支出應可對應到會計帳上之紀錄。如無法對應至會計帳上之紀錄, 恐有故意遺漏會計事項不為記錄,致使財務報表發生不實結果之虞。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:依商業會計處理準則第5條,外來憑證及對外憑證應記載下列事項,由開具人簽名或蓋章:一、憑證名稱。二、日期。三、交易雙方名稱及地址或統一編號。四、交易內容及金額。內部憑證由商業根據事實及金額自行製存。第7條,記帳憑證之編製應以原始憑證為依據,原始憑證應附於記帳憑證之後作為附件。存摺交易亦為交易之一種,而內部憑證應根據事實入帳,記帳憑證應以原始憑證為依據,換句話說,入帳之交易均應據實記載,因此存摺紀錄自當與會計紀錄相符。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)