陳泰義
榮譽會計師
A:您好~依正規處理,108年進貨應於108年入帳。
但因應自他人取得憑證而未取得,如被查獲,會按稅捐稽徵法第44條規定,就認定之總額,處5%罰鍰。惟依稅務違章案件減免處罰標準第2條第2條規定,在未經他人檢舉及未經稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查前,進貨之營利事業已提出檢舉或已取得該進項憑證者;或已誠實入帳,且能提示送貨單及支付貨款證明,於稽徵機關發現前,由會計師簽證揭露或自行於申報書揭露,經稽徵機關查明屬實者,免予處罰。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
李伊彤
榮譽會計師
A:進貨事實是在108年度, 分錄理應製作在108年度 , 因為會影嚮公司的進銷存貨明細帳。但因發票109年度取得, 則會建議分為二個分錄會比較清楚進貨流程。
108借:進貨- (摘要要說明清楚狀況)
貸: 應付帳款
109借:進項稅額
貸:應付帳款
方便萬一稅局查調時, 可以提供說明文件, 要留意108年109年度的進銷存帳務的正確性及憑證合法性,以便於該年度,可以認列正確的銷貨成本。亦可請教其所屬的會計師事務所或記帳士事務所會較適宜, 以上建議。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:1.公司於108年12月進貨,但於109年才拿到發票,因108年12月已取得資產,故應於108/12驗收時入帳。借:進貨 xxx 貸:應付帳款xxx。2.至於發票雖較晚取得,但對方在未經他人檢舉及未經稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查前,已自動補開、補報,其有漏稅情形並已補繳所漏稅款及加計利息,免按稅捐稽徵法第44條規定處罰。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)