蔡日騰
榮譽會計師
A:依你所述 ,公司有費用但未入帳, 即故意遺漏會計事項不為記錄,致使財務報表發生不實之結果, 恐有違反商業會計法第71條規定,因此建議 貴公司仍應依實際會計事項入帳。至於老闆先行墊付款項, 則認列負債科目業主往來,惟須提醒該項費用是否為營業所需,則是稅務風險的考量。最後建議考量108年12月所申報401上有關留底稅額, 銷項稅額及進項稅額, 而與帳上相關科目金額作調節。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:1.107年資產負債表上未列留抵稅額,若是帳務錯誤,因為不牽涉到損益,只需要做調整分錄調整回來即可。2.平常申報營業稅的發票若結算申報未列在公司費用上,若金額差異過大,國稅局會利用費用與營業稅報支出調節表發現異常。3.老闆代付費用,可做:借:費用 貸:業主往來,之後還老闆,借:業主往來 貸:現金
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)