黃鋒榮
榮譽會計師
A:您好,依所述似乎僅是配合日立公司之措施,並無實際之訂貨、預付貨款及交貨與退貨之行為,除非訂有書面契約(或訂貨單)且有預付貨款(訂金),於預付時,作會計分錄:借 預付貨款、進項稅額 貸 銀行存款或現金或應付票據,於收到退回預付貨款時,作會計分錄:借 銀行存款或現金或應付票據、貸預付貨款、進項稅額;否則,因無實質之交易活動,建議所取得之進項發票及折讓單不作營業稅申報,亦不作任何會計分錄。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:1.1月預付100萬,尚未進貨,因此以預付貨款入帳,借:預付貨款952381 借:進項稅額 47619 貸:應付帳款 1000000。2.預付貨款和折讓單於申報書上之銷貨退回及折讓之調節表做說明即可,不會有異常。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)