許禮賢
榮譽會計師
A:當依照正常的簿記程序時,期末資產負債表之進項稅額餘額會等於11-12月未及於申報營業稅之進項稅額。因此,若108年7-8月之進項稅額未於108年之營業稅申報,則會留在108.12.31進項稅額之餘額中(即5元)。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
黃鋒榮
榮譽會計師
A:您好,營所稅資產負債表進項稅額欄(編號1144)金額應該填貴公司108年12月31日分類帳預付款項--進項稅額之(借方)餘額,其組成應該包括除您所述108年7-8月進項發票金額尚未扣抵(5元)外,尚有108年11-12月所取得可扣抵之進項稅額(109年1月15日前始申報扣抵)及其他各期尚未扣抵(依規定10年內須可列入扣抵)之進項稅額。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)