許禮賢
榮譽會計師
A:1.貴 公司幫國外公司維修機器,並和國外收取維修費用,屬於加值型及非加值型營業稅法第7條,與外銷有關之勞務,或在國內提供而在國外使用之勞務,營業稅稅率為零。2.依加值型及非加值型營業稅法施行細則第11條,...適用零稅率者,應具備之文件如下:與外銷有關之勞務,或在國內提供而在國外使用之勞務,取得外匯結售或存入政府指定之銀行者,為政府指定外匯銀行掣發之外匯證明文件;取得外匯未經結售或存入政府指定之銀行者,為原始外匯收入款憑證影本。3.零稅率可免開統一發票。4.營業稅申報是屬於「非經海關」。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
陳泰義
榮譽會計師
A:貴公司幫國外公司維修機器所收取之維修費用,係屬國內提供而在國外使用之勞務,適用之營業稅率為零,依規定得免開立統一發票,惟應檢具外匯收入證明文件申報於當期營業人銷售額與稅額申報書中非經海關出口零稅率銷售額。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)