許禮賢
榮譽會計師
A:1.公司銷售額是NT10,000+營業稅NT500=NT10,500元(營收),分錄為借/現金或銀行存款或應收帳款 10,500 貸/銷貨收入10,000 貸/銷項稅額500 2. 收到一張NT2550的交際費發票(未稅NT2429, 稅額NT121)由於進項稅額無法扣抵因此分錄為,借/交際費2550 貸/現金或銀行存款 2550 3. 繳完營業稅後,分錄為借/銷項稅額 ***貸/進項稅額 ***貸/現金或銀行存款***
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
陳重佑
榮譽會計師
A:使用統一發票營業人,每筆金額都必須區分成營業稅(例如銷項稅額或進項稅額)與營業額,一般來說,三聯式發票會特別記載營業稅與營業額,二聯式發票上的數字則必須分別乘以5/105或100/105來推出營業稅於營業額。
營業稅部分,直接以銷項稅額或進項稅額入帳,每二個月為一期申報,銷項比較大的時候,將超過部分轉成應納稅額,繳稅後沖銷。進項比較大的時候,將超過部分轉列留抵稅額。
另外,所詢交際費部分,屬於營業稅的進項稅額部分,依規定不能扣抵,所以僅能將發票所載全部金額直接紀錄為交際費。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
陳冠宙
榮譽會計師
A:1.借/現金或銀行存款或應收帳款 10,500 貸/銷貨收入10,000 貸/銷項稅額500 2.借/交際費2550 貸/現金或銀行存款 2550 3.借/銷項稅額 貸/進項稅額 貸/現金或銀行存款
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)