陳冠宙
榮譽會計師
A:1.若未進行報關,未有進口憑證,該費用於帳上會無法認列,依營利事業所得稅查核準則第45條規定應取得之憑證:國外進貨或進料,應取得國外廠商之發票、海關完稅單據、各種報關提貨費用單據或其他相關證明文件;已辦理結匯者,應取得結匯文件;未辦理結匯者,應取得銀行匯付或轉付之證明文件;其運費及保險費如係由買方負擔者,並應取得運費及保險費之憑證。2.因無法取得進項發票就不能申報營業稅(但若有報關取得海關代徵營業稅的證明則可申報)3.營所稅申報時資本仍需填入20萬4.獨資本期損益若符合營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點規定可用書審率申報,並以計算出的課稅所得為分派盈餘申報綜所稅;若依帳載數核實申報則未有分派盈餘無須納入
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:1.簡易報單是指貨件經由快遞出口且價值低於新台幣 5萬元。另外貨件價值新台幣1元以上者,皆可作正式報關,如價值新台幣5萬元以上,則強制以正式報關。2.若無報關資料,因為有銷售,因此進貨還是要入,請保留支付之相關憑證及INVOICE,若國稅局調帳可證明此筆進貨之金額,國稅局會依查得資料認定。但亦會依應取得未取得憑證處罰。3.貴 公司去年成立,假設是107年,設立資本為20萬,因108年未增資,故108年底資本額不會變動,仍為20萬。3本期結算無盈餘(為負數),則申報書地1頁53全年所得額為負,因此申報書第9頁之應分配盈餘為0。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)