許禮賢
榮譽會計師
A:茲再提供解釋函令供參考:台財稅第800120233號,在國內提供而在國外使用之資訊服務收入可適用零稅率:××公司提供美國○○公司各項資訊服務,既據查報其勞務之使用地均在美國,其自國外所取得之勞務收入,依營業稅法第7條第2款規定,准予適用零稅率。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
陳重佑
榮譽會計師
A:1. 美國公司委託貴公司評估台灣地區不動產事宜,應屬外國人委託,在台灣提供服務,在台灣消費,屬於我國營業稅課稅範疇。
2. 由於外國人沒有台灣營業人資格,也就是沒有統一編號,所以您應該開具二聯式統一發票,繳納5%營業稅,所以銷售價格可能是105萬(外加),或是952381(稅內含)。
3. 依所述,這是屬於我國的收入,所以您應該不用去繳納美國稅。但該美國公司給付貴公司這項費用的時候,是否需依美國稅法就源扣繳稅款,可能要再洽詢熟知美國稅法的會計師。
4. 因為是我國境內所得,應該也沒有美國稅可以抵繳我國稅的情形。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:1.此為營業稅法第7條之「與外銷有關之勞務,或在國內提供而在國外使用之勞務,可適用營業稅零稅率」,目前外銷可免開統一發票,也可開二聯式發票申報零稅率。2.這筆收入是否會被美國扣繳稅款,應該要問美國的公司,而在美國被扣繳的稅,可提出美國稅務機關發給之納稅憑證,在申報營所稅時提出扣抵。扣抵之數,不得超過因加計其國外所得,而依國內適用稅率計算增加之結算應納稅額。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)