許禮賢
榮譽會計師
A:飯店與agoda 簽約,預收一筆租金收入,因受疫情影響,飯店辦理停業並退還之前預收租金,依統一發票使用辦法第20條,開立統一發票之銷售額已申報者,應取得買受人出具之銷貨退回、進貨退出或折讓證明單。因此,貴公司應將銷貨退回單寄給對方蓋章後才能申報銷貨退回,另預收租金退回之分錄應為借:預收租金 借:銷項稅額(若取得折讓單) 貸:現金
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
陳冠宙
榮譽會計師
A:分錄:借/預收款(因只是預收,當初開立發票帳上應是貸預收款,後續收入並未實現) 貸/現金或銀行存款
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
陳重佑
榮譽會計師
A:這個問題實在不夠清楚,不知是誰預收誰的錢,也不知道您是飯店還是Agoda?
如果您代表飯店,那Agoda會預付費用給飯店嗎?
如果是Agoda先預付飯店,飯店預收當時已經開發票,現在飯店不經營,所以退還當時的預收款,那就沖銷之前開出去發票以及當時的發票號碼。
如是這樣,您欠缺Agoda的憑證,也就是您說沒有他們大小章的問題。那請您發給他一項借項通知單,上面註明因交易取消已經沖銷預收租金,然後問他們,取得確認,這樣應該就可以了。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)