陳泰義
榮譽會計師
A:您好~貴公司僅一筆已作廢進項發票誤入帳與401表申報,於跨年已更正補税;如非鉅額錯帳,較可能涉及現金支出而與銀行帳户無關,且未嚴重到須依財政部解釋短漏收入應重編報表及更正營所税申報地步,因此建議按過期帳方式處理;即將錯列之成本費用(例如1000)及税额(50),於改正年度借記現金(1050)貸記其他收入〈1000)貸記銀行存款(補税50)。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:貴 公司108年5月誤入作廢之支出,屬會計錯誤,應於108年重編報表,刪除錯誤分錄,若已申報營所稅須更正申報。至於109年更正申報營業稅之分錄,應為借:進項稅額 xxx 貸:銀行存款xxx。調整進項稅額之原因,係因刪除108年錯誤分錄,假設進項稅額為100元,於108年7月營業稅申報分錄會多沖轉100元,而此錯誤於109年更正調整後,作此分錄即會轉正。附上更正營業稅後需同時更正營所稅之新聞稿供您參考https://www.cna.com.tw/postwrite/Detail/59285.aspx#.XrUNhmgzZPY
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)