蔡淑惠
榮譽會計師
A:您好!依108年營利事業所得稅結算申報書說明:(1)盈餘18萬,第1頁損益及稅額計算表59欄課稅所得額為18萬。(2)第3頁資產負債表,盈餘18萬應填入3440欄本期損益(稅後)。(3)各股東分配,第9頁營利事業投資人明細及分配盈餘表,將18萬盈餘分配給各股東請依股東比例填入現金股利(應分配盈餘)(5),若公司有扣繳稅額(例:利息收入扣繳稅額),請依比例填入獨資、合夥組織之扣繳稅額(16),股東可抵稅。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
陳泰義
榮譽會計師
A:合夥事業之年度結算盈虧,帳列「本期損益」,於實際撥補時,再轉為「業主往來」,也可依私法自治原則暫不撥補而列為合夥事業之「累積盈虧」,但税務方面則係依合夥事業當年度結算申報核定之全年所得額及合夥契約各合夥人「應分配盈餘」,認列為合夥人當年度個人綜合所得稅的營利所得,課徵綜合所得稅,與「實際分配盈餘」之時點未盡相同。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
陳冠宙
榮譽會計師
A:合夥事業損益應填到本期損益
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)