陳重佑
榮譽會計師
A:國稅局判斷股東往來是否合理確實是綜合考量的,一般來說,可以直接提示財務報表給會計師參考,請會計師提供建議。會計師會在了解資產負債表與損益表之後,給予業主意見。
股東往來出現在貸方,顯示發生時有相對借方科目,業界最常發生的就是公司塞費用,這是很要不得的,國稅局一旦有這樣認定,公司又提出口頭理由說不是,公司便會查核公司資金,此時容易讓事情變得複雜。
另一種情況,就是被認定應該是貸記收入而故意放到股東往來,如果沒有合理證據佐證,也會被認定是逃漏的收入。
以上不管哪一項,都建議盡量減少股東往來,也千萬不要以股東往來進行前述操作。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:股東往來貸餘的原因很多,若是正常的股東借錢給公司周轉,會有相關憑證可供查核,資產負債表的其他科目也會趨向合理,但如果是漏開發票漏報收入,便會同時造成存貨虛增,當國稅局做合理性分析時便會跳出異常,列為選案查核的對象,因此,會被國稅局查核並不在於單一科目金額過大,而是綜合評估的。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)