許禮賢
榮譽會計師
A:一般來說公司財務報表所反映出來的結果,都會受到企業生命週期的影響。因為企業所處的情況不同,在不同期間會有不同的策略,因此營業利潤和營業活動淨現金流量便隨著生命週期階段的不同而有變化,以下列出了各個生命週期當中可能會有的營業利潤以及營業活動現金流量變動以供參考,在觀察企業的經營成果時,考慮生命週期的因素能夠讓公司決策較有概念推估接下來公司的走向可能為何。
1.導入期的銷售額與利潤低,現金流為負值。儘管競爭不激烈,但為了擴大需求,需要投入很多資源在宣傳活動上。這個階段里企業需要具備兩點,一是能迅速應對市場變化及需求的理念,二是能將理念轉化為業務的知識技能與經驗。
2.發展期,利潤會隨著銷售額的增加而增加,現金流也會相應增加,競爭對手也開始增加。由於競爭日益激烈,企業需要走差異化路線,並且隨著業務規模的擴大,企業必須提高管理水平。
3.成熟期,企業的銷售額會漸入低增長狀態,利潤減少,現金流由於投資少呈正值。競爭更加激烈,若無法擁有自己的競爭優勢將成為敗者。行業競爭結構逐漸固定,少數企業獲得大部分的市場份額,運用低價策略擴大銷售的戰略還暫時可行。小規模企業中地位較低的,許多只能將生存作為第一目標,以自身優勢集中占領特定的領域。
4.進入衰退期,銷售額降低,利潤也隨之減少。部分龍頭企業因無需進行新的投資而獲得盈利,但若要長期維持穩定的收益,追求高效率勢在必行。其餘企業不得不面臨或撤退或通過革新創造新價值的選擇。
公司或可從以上說明來判斷公司目前所處階段,而從財務面的壓力測試及預測 、流動性及融資議題,以及財務危機處理及因應計畫等三大方向,檢視並提高公司本身財務韌性。使公司財務在因應擴展營運未來可能不確定性因素衝擊時配合整體預算之編列來做最佳方案。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
吳巧玲
榮譽會計師
A:財報樂觀是否可擴展營運,主要考量企業本身之財務韌性,若財務韌性不足,突然面臨財務壓力恐無法支撐商業上及運營上所需的韌性。尤其在未來不可確定性環境因素下,企業的獲利能力、現金流量及融資渠道恐會同時面對挑戰。建議 貴公司可從:財務面的壓力測試及預測 、流動性及融資議題,以及財務危機處理及因應計畫等三大方向,檢視並提高公司本身財務韌性。使公司財務在因應擴展營運未來可能不確定性因素衝擊時的最佳良策。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
吳宛璇
榮譽會計師
A:您好:
企業經營包括很多面向,財務報表分析只是佔其中的一小部份。
企業想擴大經營,尚需考量人力、生產、行銷……等面向。
若有需要協助可以至中小企業財會咨詢服務網申請一對一輔導https://www.careernet.org.tw/tmp/sme-accounting/?op=11&type=2
謝謝
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
曾伊齡
榮譽會計師
A:你好:
是否要擴大營運規模,除了本身行業特色外,尚須考慮整理總體經濟的需求與供給!財報樂觀.還需審慎查看現金流的部分,尤其目前有疫情存在,各大行業均受影響,有充足的現金流,會比較有能力充分應付外在環境的變化
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)