許禮賢
榮譽會計師
A:1.補習班班基金係依主管機關規定設立之基金,並以補習班名義專戶儲存金融機構,非經核准無法動用,因此可列為非流動資產之受限制之銀行存款。2.獨資商店與合夥商店不論盈虧,都應該歸由業主享有或承擔。在理論上本期損益須直接結轉「業主資本」帳戶內。但我國商業登記法規定,業主資本帳戶須能隨時表達所登記之資本金額,假使資本額有所變動,依法應向主管機關辦理變更登記,因此如果將每期的損益帳戶餘額,直接轉入業主資本帳戶,將使業主資本的金額發生增減變動,勢必每年辦理資本變更登記,所以本期損益帳戶之餘額以結轉業主往來帳戶而結平。分錄為借:業主往來 $*** 貸:本期損益(若已結轉,則為累積盈虧科目) $***
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
陳重佑
榮譽會計師
A:1. 班基金借記非流動其他資產,代記現金。
2. 獨資或合夥補習班,原則上在報稅時屬於現金基礎,以當年度收付差額計算個人營利所得後完稅。故次年有盈餘,並不能彌補前一年虧損。
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林碧蓁
榮譽會計師
A:1.未說明班基金性質.若為向學員收取代保管待日後支用之零用金.應作代收款項處理.支用時再行沖轉.2一般補習班若為合夥或獨資性質.當年所得即併入個人綜所申報.故當年即應沖轉.以現金分配予所得人.
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